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        最高法院:"走單不走貨"的買賣合同到底有沒有法律效力

        時間:2021/05/12 發布者: 瀏覽次數:2253次

        企業之間“過單不過貨”交易模式,在實踐中廣泛存在,《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法(試行)》第九條第(三)項專門就此問題作出了規定,禁止中央企業違反規定開展融資性貿易業務或“空轉”“走單”等虛假貿易業務。融資性貿易的參與方通常存在三方當事人:下游買方(資金需求方)、中游賣方(資金供給方)、上游賣方(下游買方的關聯公司或者其他第三方)。需要資金的企業與關聯公司彼此配合,與資金出借企業分別簽訂存在價差的買賣合同,合同價款、發票等均按合同約定履行,但事實上相關交易不存在真實的貨物交付,甚至不存在真實貨物。那么,因該類合同產生爭議,應如何處理呢?

        “名為買賣、實為借貸”的合同,由于當事人之間均無成立買賣合同的真實意思表示,當事人之間訂立合同依法應認定為無效民事行為。合同“賣方”要求解除合同返還貨款的,法院應當駁回其訴訟請求,之后合同“賣方”可基于借貸合同關系另行向相關責任主體主張權利。

        案情簡介

        一、2014年1月,經貿公司與中石化公司陸續簽訂了27份《銷售合同》。合同簽訂后,經貿公司在每份合同下開具相應的承兌匯票,且通過承兌匯票和現金轉賬方式支付了相應款項,中石化公司向經貿公司開具了相應增值稅發票。

        二、2014年至2015年,經貿公司與嘉誠公司及其關聯公司分別簽訂27份《采購合同》,形成由嘉誠公司等公司作為出賣人將燃料油出賣給中石化公司,中石化公司將相同批量的燃料油溢價轉售給經貿公司,經貿公司再將相同批量的燃料油溢價轉售給嘉誠公司或其指定的公司的連環購銷協議。

        三、2016年,嘉誠公司與經貿公司簽訂《債權債務確認協議》,確認經貿公司已完全履行全部合同項下的所有義務,嘉誠公司未能按期履行付款義務,尚欠經貿公司607703458.41元。

        四、經貿公司向福建高院起訴,請求解除買賣合同,返還貨款,賠償其經濟損失。福建高院一審判決,駁回經貿公司的訴訟請求。

        五、經貿公司不服福建高院一審民事判決,向最高人民法院提起上訴。后,最高人民法院駁回經貿公司的上訴。

        裁判要點

        本案二審爭議焦點為:1.案涉二十七份系列化工產品采購合同中是否存在貨物買賣的真實意思;2.案涉合同效力應當如何認定。

        一、關于案涉二十七份系列化工產品采購合同中是否存在貨物買賣的真實意思。最高人民法院認為,判斷當事人之間的協議是否為真實的買賣合同,應從“交易是否具有商業上的合理性、付款與貨物交付是否關聯、合同權利義務的分配、賬簿記載情況”等買賣合同的基本特征出發綜合認定,案渉貨物移轉的函件并不足以認定案涉交易中有真實的貨物流轉、各方形成真實的買賣合同關系。

        二、關于案涉合同效力應當如何認定。最高人民法院認為,融資性質的“過單不過貨”的“買賣”合同無效。本案中,最高人民法院在具體認定案渉合同的效力時,考慮了7點情節,最終得出案渉買賣合同系虛假意思表示,應被認定為無效的結論,裁判思路及關注要點具體如下:

        序號

        情節

        法院認為

        判決結論

        1

        從整個連環貿易形成的資金及貨物流向上看,形成了自買自賣的閉環貿易。

        本案交易不具有商業上的合理性。

        該份買賣合同并非單一、獨立的買賣合同,而是整個閉環交易鏈條中的一個環節,現有證據僅能證明交易過程中發生了資金的流轉,而未有證據證明在交易過程中發生了真實的貨物流轉的情形,并不符合買賣合同的基本特征。

        2

        下游買方作為最終買受人的買受價格最高,從而形成了“低賣高買”的貿易模式。

        3

        下游買家本可直接向上游賣家購買貨物從而減少交易成本,而不必通過中間賣方購買。

        4

        交貨方式均為買方到指定倉庫自提,貨物移交的函件均沒有倉儲單位的印章。并未有任何證據顯示經貿公司與中石化公司就案涉燃料油的存儲費用等問題進行過磋商,也未有任何證據顯示經貿公司在付款后曾前往合同約定的存貨倉庫予以盤貨查驗。

        僅憑上述貨物移轉的函件并不足以認定案涉交易中有真實的貨物流轉。

        5

        中間賣方根據系列合同僅承擔付款義務,而不承擔其他合同責任。

        合同約定單一、不合理

        6

        下游買方支付貨款后,從未對賣方是否實際交付貨物、交付的貨物是否符合合同約定進行過實地調查。在合同約定的付款提貨期屆滿下游買方尚未依約付款提貨的情況下,賣方沒有采取解除銷售合同、處置貨物等措施減少損失,而只是每月與下游買方確認其應付款項及相應的收益。

        在系列協議的履行過程中,中間賣方并未對貨物的實際存放情況施加過任何注意義務,下游買方付款與貨物是否交付并無關聯。

        7

        根據賬簿資料的記載,中間賣方實際追求的是其向上游賣方支付款項的利益,而非因下游買方未付貨款產生的損失。

        各方當事人知悉合同目的并非真實地進行貨物交易

        實務經驗總結:

        1. 首先,融資性質的“過單不過貨”的“買賣”合同將被認定為無效?!斑^單不過貨”的“買賣”合同實質為“名為買賣、實為借貸”的借貸合同,根據《民法總則》第一百四十六條第一款的規定,應被認定為無效。因“過單不過貨”合同產生爭議時,資金提供方存在單憑貨物交易的單據難以證明己方已完成實際供貨、安裝、驗收等事實的法律風險,資金提供方可能無法與要求上下游參與方繼續履行合同。
        2. 其次,“過單不過貨”合同通常應根據民間借貸關系確定各方權利義務關系。根據《民法總則》第一百四十六條第二款的規定,名為買賣,實為借貸的融資性貿易,其隱藏的法律關系為民間借貸關系。此時,如果合同“賣方”(資金提供方)選擇以買賣合同糾紛主張權利的,可能面臨敗訴的法律風險。因此,我們建議資金提供方可在綜合認定各方權利義務的基礎上,選擇合適的當事人,以民間借貸糾紛提起相應訴訟。

        3. 最后,融資性貿易存在相應法律風險,眾多國有企業因此中招。一般的民間借貸關系雖風險較高,但因往往存在一定的擔保措施,或利率較高,基本能夠實現風險和收益的平衡。而真實的買賣合同,因有貨物存在,法律風險相較于民間借貸而言,通常偏小。但融資性貿易,既無真實貨物存在又無擔保措施,且通過上下游企業貨物交易差價有限,實際上讓參與融資性貿易的資金提供方承擔了與其交易模式不相稱的法律風險。因此,建議參與連環買賣交易時,一定要審慎確認上下游企業之間的關系及貨物的真實性,防止因參與融資性貿易,增加不必要的交易風險。

         

        相關法律規定

        《中華人民共和國民法總則》

        第一百四十三條:具備下列條件的民事法律行為有效:(一)行為人具有相應的民事行為能力;(二)意思表示真實;(三)不違反法律、行政法規的強制性規定,不違背公序良俗。

        第一百四十六條:行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為無效。以虛假的意思表示隱藏的民事法律行為的效力,依照有關法律規定處理。

        《中華人民共和國合同法》

        第一百三十條:買賣合同是出賣人轉移標的物的所有權于買受人,買受人支付價款的合同。

        《中華人民共和國民事訴訟法》

        第六十四條:當事人對自己提出的主張,有責任提供證據。

        當事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據,或者人民法院認為審理案件需要的證據,人民法院應當調查收集。人民法院應當按照法定程序,全面地、客觀地審查核實證據。

        《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》

        第二十四條 當事人以簽訂買賣合同作為民間借貸合同的擔保,借款到期后借款人不能還款,出借人請求履行買賣合同的,人民法院應當按照民間借貸法律關系審理,并向當事人釋明變更訴訟請求。當事人拒絕變更的,人民法院裁定駁回起訴。

         

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